Remote Office im Ausland: Recht, Steuern & Planung

Remote Work bedeutet ortsunabhängiges Arbeiten – auch aus dem Ausland. Home-Office ist nur eine Unterform davon (Arbeiten von zu Hause). Für die Arbeit im Ausland brauchst du in der Regel die Zustimmung deines Arbeitgebers, solltest die 183-Tage-Regel für die Steuerpflicht im Blick haben und außerhalb der EU ein passendes Visum (z. B. Digital-Nomad-Visum) klären. Alle Details zu Planung, Kosten, Recht und Steuern findest du im Folgenden.

Remote Work bedeutet, dass du ortsunabhängig arbeitest – ganz egal, ob du dich in deiner Wohnung, in einem Café, einem Coworking Space oder in einem anderen Land befindest. Du bist an keinen festen Arbeitsort gebunden und kannst flexibel entscheiden, von wo du arbeitest. Diese Form der Arbeit ist die Basis für das Leben vieler digitaler Nomaden und Workation-Fans.

Home-Office meint hingegen konkret das Arbeiten aus dem eigenen Zuhause. Im Alltag wird der Begriff oft als Synonym für Remote Work verwendet, doch das ist nicht korrekt. Home-Office ist eine Unterform der Remote Work – nämlich die, bei der der Arbeitsplatz in die eigenen vier Wände verlegt wird.

Die Unterscheidung ist vor allem dann relevant, wenn du planst, aus dem Ausland zu arbeiten. Denn während Remote Work grundsätzlich auch das Arbeiten im Ausland umfasst, ist „Home-Office im Ausland“ eine rechtlich komplexe Sonderform mit besonderen Anforderungen.

Aus einem temporären Aufenthalt im Ausland kann ein langfristiger Wechsel des Wohnsitzes werden. Dann solltest du dich ummelden und deinen Hauptwohnsitz von Deutschland in das jeweilige Land verlegen. Welche Bedingungen gelten, hängt vom jeweiligen Land ab. Mitunter ist eine Arbeits- oder Aufenthaltserlaubnis erforderlich. Auch an verschiedene Versicherungen wie Kranken- oder Unfallversicherung im Ausland solltest du denken.

Spätestens wenn du länger als ein paar Wochen im Ausland bleiben willst, solltest du dich mit dem richtigen Aufenthaltstitel beschäftigen. Unser Guide zum Digital Nomad Visum zeigt dir, welche Optionen es für Remote Worker gibt und welche Voraussetzungen du dafür mitbringen musst.

Für Staaten außerhalb der EU brauchst du ein aktuelles Visum. Für die jeweiligen Länder gelten unterschiedliche Bedingungen. Ist dein Wohnsitz in Deutschland bist du dort auch noch steuerpflichtig. Zusätzlich gelten steuerliche Regelungen für die Arbeit im Ausland. Um Fixkosten für Strom, Miete usw. gering zu halten, kannst du die Wohnung in Deutschland für die Zeit des Auslandsaufenthalts untervermieten.

Alle Details zu Kosten, AÜG-Regelung und Onboarding findest du im Ratgeber zum internationalen Recruiting und Onboarding von Remote-Mitarbeitern.

Diese Arbeitsform hat aber auch Nachteile. Da der Kontakt mit Kollegen und Vorgesetzten eingeschränkt ist, kann es zur sozialen Isolation kommen. Die Arbeitsabläufe sind mitunter gestört, da der Informationsfluss oft eingeschränkt ist. Für diejenigen, die sich für dieses Arbeitsmodell entschieden haben, sind die Aufstiegschancen zumeist nur begrenzt. Diese Arbeitsform ist nicht für alle Berufe und Branchen geeignet.

Wer aus dem Ausland arbeiten möchte, braucht in der Regel die ausdrückliche Zustimmung des Arbeitgebers. Es gibt kein generelles Recht auf Home-Office im Ausland. Viele Unternehmen verlangen sogar eine Zusatzvereinbarung zum Arbeitsvertrag, wenn der Wohnsitz (auch temporär) ins Ausland verlagert wird.

Wenn ein Arbeitnehmer von einem anderen Land aus arbeitet und beispielsweise Verträge abschließt, könnte dies nach dem Recht des betreffenden Landes als Betriebsstätte angesehen werden. Das hat zur Folge, dass das Unternehmen steuerlichen Pflichten und Belastungen ausgesetzt sein könnte. Diese reichen von Registrierungs- und Deklarationspflichten bis hin zu Anforderungen an die Gewinnabgrenzung, die im Falle einer Nichtbeachtung Strafen und Bußgelder nach sich ziehen können. Es ist daher dringend ratsam, dass Arbeitgeber vorab die entsprechenden nationalen Rechtsvorschriften und etwaige Doppelbesteuerungsabkommen prüfen. Insbesondere sollte überprüft werden, ob die Tätigkeit des im Ausland ansässigen Arbeitnehmers im Aufenthaltsland eine Steuerpflicht auslöst. Ein wesentlicher Schritt in diesem Prüfprozess ist die Klärung, ob zwischen dem Aufenthaltsstaat des Arbeitnehmers und dem Sitzstaat des Unternehmens ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Wenn ja, muss im nächsten Schritt geklärt werden, ob die Steuerpflicht aufgrund der Regelungen dieses Abkommens möglicherweise entfällt. Diese Abkommen sind darauf ausgerichtet, die doppelte Besteuerung von Einkommen zu verhindern, die in beiden Vertragsstaaten erzielt werden könnten.In Anbetracht der potenziellen Komplexitäten ist es für Arbeitgeber dringend zu empfehlen, sich von Experten auf dem Gebiet des internationalen Steuerrechts beraten zu lassen. Unternehmen sollten auch Richtlinien für das Arbeiten aus dem Ausland entwickeln, die klare Anweisungen und Grenzen setzen, um ungewollte rechtliche und steuerliche Konsequenzen zu vermeiden.

Ein besonders wichtiger Punkt ist die sogenannte 183-Tage-Regelung: Wer sich mehr als 183 Tage im Jahr im Ausland aufhält und dort lebt, wird in der Regel auch dort steuerpflichtig – selbst wenn das Gehalt weiterhin von einem deutschen Arbeitgeber gezahlt wird. Insbesondere wenn ein sogenannter „gewöhnlicher Aufenthalt“ besteht, kann eine Steuerpflicht im Aufenthaltsland entstehen. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten deshalb prüfen, wo die Steuerpflicht greift und ob ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und dem Aufenthaltsland besteht.

In vielen Ländern gelten andere arbeitsrechtliche Vorschriften. Arbeitszeiten, Kündigungsschutz, Urlaubstage – all das kann sich unterscheiden. Wer längerfristig im Ausland bleiben will, sollte diese Unterschiede genau prüfen.